损益表中所得税费用如何填写

税收是国家收入的主要来源。纳税人根据社会公共需要和公共需要，依法纳税。那么接下来我们就来看看损益表中所得税费用如何填写的问题的解答。

《企业所得税法实施条例》第128条规定，企业所得税应当按月或者按季预缴，具体由税务机关规定。 《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税应当按月、按季缴纳或者分季预缴企业所得税时，按照月度、季度实际利润额预缴；按实际月度或者季度利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度月度或者季度平均应纳税所得额计算。预缴金额应当提前缴纳，或者按照税务机关批准的其他方式缴纳。预缴方式一经确定，纳税年度内不得随意变更。关于实际利润额的确定，国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，按照会计制度计算的利润按扣除待弥补损失后的余额确认往年及非应税收入和免税收入。

在实际操作中，纳税人按月或按季申报缴纳企业所得税以及申报年终汇算损益表时，常常会遇到三个问题：

1。预缴企业所得税时，实际利润额即应纳税所得额不准确。

2。年终汇算清缴时，如发生超额预缴企业所得税的情况，不进行会计调整。

3。年度利润表中报告的所得税费用不正确。这里举个例子来说明。

所得税会计相关信息

公司适用的企业所得税税率为25%。企业所得税按季预申报缴纳，年底汇算清缴。期初无递延所得税资产和递延所得税负债。 2009年相关情况如下：

（1）一季度实现会计利润总额90万元，其中从市财政部门取得的专项财政资金3万元（符合税法规定的不征税收入条件） ）、国债利息收入2万元。往年未补偿损失5万元。工商部门对其处以1万元罚款。

（2）第二季度累计实现会计利润总额100万元，第三季度累计实现会计利润总额-10万元，第四季度累计实现会计利润总额60万元.

（3）年末固定资产A的账面价值为30万元，计税依据为20万元；固定资产B的账面价值为20万元，计税基础为26万元（不包含其他资产和负债的暂时性差异）。

（4）年末调整后的应纳税所得额为64万元。

想要学好会计，就要学会不断地寻找问题、解决问题，直到搞懂为止。只有这样你才能进步。好吧！以上是牛掌网会计关于损益表中所得税费用如何填写的问题的解答。希望对大家有所帮助。如果您想了解更多，可以关注牛掌网！牛场网是一家专业的在线认证培训机构，可以最大程度地解决您的会计认证问题。你在等什么？现在就采取行动！